Таможенно-валютный контроль: что это?
Валютный контроль на таможне – это процедура по отслеживанию движения денег на счетах, связанных с перемещением через границу товаров и транспорта. Задача таможни – не позволить вывести валюту и валютные ценности из страны. В этом материале мы расскажем, к чему готовиться и каким образом проходит проверка.
Кто осуществляет контроль?
Органов валютного регулирования в стране два: Центробанк и федеральное правительство. Также есть агенты валютного контроля: ФСБ, налоговые органы и прочие организации, в том числе Федеральная таможенная служба РФ.
Уполномоченные банки и налоговая контролируют процесс в основном внутри страны, а таможня пресекает вывод валюты за рубеж. Эта процедура, регламентируемая ФЗ-311 «О таможенном регулировании» и называется таможенно-валютным контролем.
Какие валютные нарушения ищет таможня?
Нарушение 1: когда компании оставляют валютную выручку за границей или скрывают экспортную выручку.
Нарушение 2: когда валюты выводятся из России – при завышенной стоимости импортных контрактов. Если в контракте цены завышены, информация сразу поступает в Центробанк, который блокирует платежи до полного прояснения ситуации.
Попутно информация поступает в правоохранительные органы. Разбирательства последуют, если оценочная стоимость ввозимых и вывозимых в рамках одного контракта товаров вдруг не совпадет.
Что именно проверяет таможня?
Основные задачи проверки:
- подтвердить обоснованность платежей за импорт
- следить за соблюдением валютного законодательства
- контролировать сроки перечисления валютной выручки, международные валютные операции с ценными бумагами и проч.
В ходе контроля инспектор анализирует три основных документа: уникальный номер контракта (если есть), таможенную декларацию и внешнеторговый контракт.
Главный объект анализа – цена на товар. Она не должна быть завышена, иначе могут появиться подозрения в попытке вывода валюты за рубеж. В случае сомнений таможня имеет право запрашивать любую информацию и любые документы, исследовать методику определения стоимости товара и даже проводить экспертизу, чтобы определить реальную цену.
При этом слишком низкая цена также вызовет вопросы, т.к. на основании этого показателя (и кода ТН ВЭД) рассчитывается размер пошлин. Опытный брокер поможет определить так называемую «проходную» таможенную стоимость. Она убережет от запроса дополнительных документов, увеличения сроков таможенного оформления и как следствие дополнительных финансовых затрат.
Также таможня будет проверять правильность банковских документов о совершении всех валютных операций, связанных с поставкой. После проверки в банк отправляется учетная карточка таможенно-банковского контроля. Туда заносятся сведения из грузовой таможенной декларации, чтобы банк мог отследить поступление валютной выручки.
Если речь идет об экспорте, у таможни на контроле остается репатриация валютной выручки: необходимо, чтобы валюта поступила на счет компании в срок, прописанный в контракте и в оговоренном объеме.
Можно даже полностью избежать работы с иностранной валютой, сделав таможенного брокера техническим импортером или экспортером. В этом случае вы приобретаете или продаёте товар на территории РФ за рубли и с НДС, а вся внешнеэкономическая деятельность ложится на плечи таможенного брокера.
Как узнать о ходе проверки?
Вся информация будет отражаться в «Личном кабинете участника ВЭД». Здесь можно узнать о проверках указанных в декларациях данных, которые поступают из таможни в уполномоченные банки.
Во вкладке «Валютный контроль» раздела «Сервисы» находится информация о нарушениях и рисках нарушений при валютном контроле. Там же можно увидеть, было ли в отношении компании возбуждено административное дело.
Если про угрозу нарушений знать заранее, можно оперативно среагировать и, например, предоставить недостающие документы.
Что будет в случае нарушений?
Зачастую все вопросы в ходе проверки на таможне решаются предоставлением дополнительных документов. Если же нарушены сроки перечисления выручки, то ситуация становится сложнее - по опыту, это самая частая проблема. Несмотря на то, что виноват обычно иностранный контрагент, который вовремя не перечислил деньги, ответственность несет российская компания.
Как правило, при нарушении валютного законодательства штрафа не избежать, но в отдельных случаях его можно взыскать с контрагента. Также можно застраховать риски неисполнения контракта, чтобы гарантировать себе своевременное перечисление денег от партнера.
Имейте в виду, что некоторые нарушения ведут к уголовному наказанию. Например, если в страну не возвращаются средства в размере от 100 млн рублей в течение года. Это считается «денежными средствами в крупном размере». Невозврат относится к признакам уголовного преступления и регулируется ст. 193 УК РФ. По этой статье предусмотрено, кроме штрафа, лишение свободы до пяти лет.