16 июня 2020 г.

Как рассчитать таможенную пошлину для бизнеса

#Таможня, #Финансы

Пошлина - один из таможенных платежей, которые платят за ввоз и вывоз товаров. В народе пошлиной называют все таможенные платежи, но помимо самой пошлины государство берет еще:

НДС - налог на добавленную стоимость от 0% до 20% в зависимости от вида товара;
Косвенные налоги, которые платят при ввозе бензина, алкоголя, сигарет и других подакцизных товаров;
Таможенные сборы - платежи, которые берет таможня за услуги по сопровождению оформления, то есть работу инспекторов. Они зависят от стоимости товара и на 15 августа 2020 составляют от 375 до 22 500 рублей.

Мы расскажем, как делают расчет таможенной пошлины для бизнеса и приведем примеры реального расчета.

Рассчитываем таможенную формулу - пошаговая инструкция

Шаг 1. Определите код ТНВЭД

У каждого товара есть свой код ТНВЭД, который поможет определить размер обоих множителей таможенной пошлины.

Для подбора кодов используют различные базы данных. Бесплатный вариант есть на сайте ТКС https://www.tks.ru/db/tnved/tree - вбиваете в строке поиска ключевое слово и ищете свой товар в списке результатов. Можно искать вручную через перечень разделов групп товаров.

Минусы базы ТКС в том, что она не всегда своевременно обновляется и не содержит полный перечень нужных для таможенного оформления материалов - распоряжений таможни, указов, регламентов и так далее.

Профессионалы пользуются платными базами - например, ВЭД Инфо. Она стоит 7500 рублей за месяц регистрации и 3190 рублей за месяц подписки. Туда сразу подгружаются все обновления и есть полная информация по порядку оформления для каждого товара.

Одни программы не гарантируют правильности подбора кода - тут нужен практический опыт. Об этом надо помнить, когда выбираете, декларировать ли груз самостоятельно или обратиться к брокеру.

Шаг 2. Определите, от чего считаем пошлину

Таможенные пошлины бывают адвалорные - они рассчитываются от стоимости груза - и специфические - их вычисляют от количества единиц, веса и так далее. Еще есть комбинированные пошлины: когда выбирают вариант, где размер больше или суммируют оба варианта. Какой вариант выбрать указывает код ТНВЭД.

Шаг 3. Умножаем на ставку

Ставку вы сможете определить по коду ТНВЭД, ее подскажет любая база данных или поисковик. Это самый простой шаг.

Пошаговый примеры расчета пошлины

Адвалорная пошлина - рассчитываем от таможенной стоимости товара

Товар: робот-игрушка для детей.
Код ТНВЭД: 9503004900 - “игрушки, изображающие животных и других существ”. Фактически товар выглядит как электроника, но у него нет устройств ввода - кнопок, клавиатуры. Вещь предназначена для обучения детей, поэтому ее можно оформить как “игрушки”.
Ставка по коду ТНВЭД: 10%
Таможенная стоимость: 150 000$ стоимость товара по инвойсу + 2100$ доставка груза по морю из Китая + 100$ страховка на груз = 152 100$.
Пошлина: 152 100$ * 10% = 15 210$

Специфическая пошлина - рассчитываем от единиц измерения груза

Товар: текстильные ковры.
Код ТНВЭД: 5705008000 - “ковры из прочих текстильных материалов”. Для подбора кода важно уточнить материал - для ковров из шерсти используют другой код ТНВЭД.
Ставка по коду ТНВЭД: 0,38 евро за квадратный метр
Общий метраж ковров: 100 штук по 10 квадратных метров, итого 1000 квадратных метров.
Пошлина: 1000 квадратных метров * 0,38 евро = 2600 евро

Комбинированный платеж - выбираем большую пошлину

Товар: черный чай.
Код ТНВЭД: 0902300001 - “черный чай в упаковке”. Этот код подразумевает ограничения веса одной упаковки до 3 кг и комбинированную таможенную пошлину - выбираем ту, которая будет больше.
Ставка по коду ТНВЭД: 12,5%, но не менее 0,5 евро за кг.
Таможенная стоимость: 10 000 кг по 2$ за кг + 1650$ за доставку груза морем из Шри-Ланки
Адвалорная пошлина: 21 650$ * 12,5% = 2707$
Специфическая пошлина: 10 000 кг * 0,5 евро = 5000 евро
Итоговая пошлина: 5000 евро

Что может пойти не так

Подозрительная таможенная стоимость. Таможенная стоимость - это сумма закупочной цены на груз и дополнительных расходов по доставке, куда входят перевозка, маркировка, упаковка, хранение и так далее.

Таможня внимательно следит за тем, чтобы таможенную стоимость не занижали. Для этого работает СУР - система управления рисками, она анализирует статистику по всем товарам, которые ввозят в страну.

Если вы укажете цену сильно ниже статистической по вашему типу товаров, то таможня может начать дополнительную проверку. Опытный брокер заранее предупредит вас об этом и посоветует, как подготовиться к проверке.

Неправильно определили код ТНВЭД. Выше мы писали о том, что подбор кода ТНВЭД - не такая простая задача, как может показаться на первый взгляд. Если ошибиться с кодом - в лучшем случае таможня поменяет его на другой с доплатой дополнительных платежей. В худшем - возбудит дело об административном правонарушении, которое грозит штрафом до двух стоимостей груза. А если в результате окажется, что владелец груза не доплатил более двух миллионов рублей, то таможня будет вправе открыть уголовное дело.